‘Kan ik mijn motor ook als bedrijfsmotor aanschaffen, net zoals je een auto van de zaak zou nemen?’

Met enige regelmaat ontvangen we van onze volgers mailtjes en reacties waarin ze hun ervaringen met ons delen. Of het nu gaat om de aankoop van een motor met een bijzonder verhaal, een prachtige rit die ze hebben gemaakt, of een opvallende gebeurtenis in het verkeer. Deze keer kregen we een vraag van Rick uit Eindhoven:

Ik ben sinds een paar maanden zelfstandig ondernemer en rijd veel motor, ook voor mijn werk. Nu vraag ik me af: kan ik mijn motor ook als bedrijfsmotor aanschaffen, net zoals je een auto van de zaak zou nemen? En hoe zit het dan met de bijtelling en de belasting, is dat hetzelfde als bij een auto? Ik hoor weinig mensen hierover en kan online ook maar moeilijk iets vinden dat echt over motoren gaat.

Rick Verstappen, Eindhoven

Motor.NL: ‘Tjee Rick, daar vraag je ons iets. ‘Dat zoeken we op’ of ‘mogen we een hulplijn inzetten?’. Gelukkig weten ze bij de RAI Vereniging hier alles over, we spreken met Martijn van Eikenhorst, sectiemanager motoren bij RAI Vereniging.

Martijn: ”Wij hebben het document Motor, Scooter & Fiscus 2026 opgesteld, een praktische, fiscale gids met 91 vragen en antwoorden over motoren, bromfietsen en snorfietsen. De uitgave is opgesteld door ELBERT Fiscaal in samenwerking met RAI Vereniging en is gebaseerd op wetgeving en jurisprudentie van begin januari 2026. Centraal staan de fiscale gevolgen van zakelijk en privégebruik, btw, bpm, motorrijtuigenbelasting, elektrisch rijden, ondernemersfaciliteiten en leasing.

Een belangrijk verschil met een auto van de zaak is dat voor een motor of scooter geen vaste fiscale bijtelling geldt. Privégebruik wordt belast op basis van de werkelijke waarde van het voordeel: het aantal privékilometers maal de werkelijke kilometerkosten. Wie helemaal niet privé rijdt, heeft dus geen belastbaar voordeel. Woon-werkverkeer geldt voor loon- en inkomstenbelasting als zakelijk. Een eigen bijdrage van de werknemer voor privégebruik kan de belastbare waarde verlagen, mits duidelijk schriftelijk is vastgelegd dat die bijdrage voor privégebruik is bedoeld. Een sluitende rittenregistratie is niet wettelijk verplicht, maar is in de praktijk het sterkste bewijs. Werkgevers blijven zelf verantwoordelijk voor een juiste loonheffing; voor motoren en scooters bestaat geen ‘verklaring geen privégebruik’ zoals bij auto’s.

Wel of niet privé

Voor ondernemers is de keuze tussen privévermogen en ondernemingsvermogen belangrijk. Staat de motor of scooter op de zaak, dan zijn onder meer verzekering, brandstof, onderhoud, reparatie, motorrijtuigenbelasting en afschrijving aftrekbaar, maar privégebruik leidt tot een onttrekking. Blijft het voertuig privé, dan zijn de werkelijke kosten niet aftrekbaar, maar mag in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer van de winst worden afgetrokken. Is het voertuig verplicht ondernemingsvermogen, dan geldt de vermogensetikettering: bij maximaal 10% zakelijk gebruik moet het voertuig privé blijven, tussen 10% en 90% bestaat keuzevrijheid en boven 90% zakelijk gebruik moet het tot het ondernemingsvermogen behoren.

Btw

Ook de btw krijgt veel aandacht. Ondernemers met btw-belaste activiteiten kunnen in beginsel btw op aanschaf en gebruik aftrekken, maar moeten aan het einde van het jaar corrigeren voor privégebruik. Anders dan voor de loon- en inkomstenbelasting geldt woon-werkverkeer voor de btw als privé. Bij verkoop is meestal 21% btw verschuldigd over de verkoopprijs minus eventuele rest-bpm. Dealers kunnen onder voorwaarden de margeregeling toepassen, waarbij alleen btw over de winstmarge wordt afgedragen. Bij intracommunautaire leveringen (verkoop binnen EU-landen) kan onder voorwaarden het 0%-tarief gelden. Voor motoren geldt bpm, voor bromfietsen, snorfietsen en scooters niet. In 2026 bedraagt de bpm voor een nieuwe motor tot en met € 2.133 netto catalogusprijs 9,6%; daarboven 19,4% minus € 210. Voor een volledig elektrische motor geldt alleen een vast bedrag van maar € 206. Bij import, export, immigratie, buitenlandse kentekens en ombouw gelden aparte regels en vrijstellingen. Motorrijtuigenbelasting geldt eveneens alleen voor motoren. Het tarief in 2026 is € 31,20 per drie maanden, oftewel € 124,80 per jaar, zonder korting voor elektrische motoren. Motoren van 40 jaar en ouder zijn vrijgesteld.

Pseudo-eindheffing

Elektrisch rijden levert dus niet automatisch voordeel op bij bijtelling of motorrijtuigenbelasting, maar kan wel gunstiger zijn door de vaste lage bpm en fiscale investeringsregelingen. Genoemd worden onder meer milieu-investeringsaftrek (MIA), energie-investeringsaftrek (EIA), VAMIL, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en de SPRILA-subsidie voor private laadinfrastructuur bij bedrijven. Voor MIA en EIA geldt onder meer dat investeringen tijdig bij RVO moeten worden aangemeld. De KIA bedraagt in 2026 bij bepaalde investeringsniveaus maximaal 28%. Daarnaast bespreekt het boek de CO₂-rapportageplicht voor werkgebonden personenmobiliteit. Die geldt sinds 2024 voor grotere werkgevers en omvat ook zakelijke en woon-werkkilometers per vervoerscategorie, waaronder motoren, brom- en snorfietsen. Volgens de uitgave wordt de grens per 2027 verhoogd van 100 naar 250 werknemers. De aangekondigde pseudo-eindheffing van 12% voor fossiele auto’s van de zaak vanaf 2027 geldt juist niet voor motoren en scooters.

Leasen

Tot slot vergelijkt het document kopen, financial lease en operational lease. Bij financial lease wordt de gebruiker fiscaal als eigenaar behandeld en zijn afschrijving en mogelijk investeringsaftrek beschikbaar. Bij operational lease blijft het restwaarderisico bij de leasemaatschappij; de gebruiker trekt de leasetermijnen af, maar kan niet zelf afschrijven. De beste keuze hangt daarom af van gebruik, financiering, risico, liquiditeit en beschikbare fiscale faciliteiten.